关于印发《安徽大学中层主要领导人员经济责任审计办法》的通知

关于印发《安徽大学中层主要领导人员

经济责任审计办法》的通知

 

各院、系、教学部,校直机关各部门,各直属、附属单位:

《安徽大学中层主要领导人员经济责任审计办法》业经20201123日校长办公会议审议通过,现予印发,请遵照执行。

 

安徽大学

20201123

 

 

 

 


安徽大学中层主要领导人员

经济责任审计办法

 

第一章  总则

第一条 为加强党对审计工作的集中统一领导,完善学校经济责任审计制度,规范经济责任审计工作,提高审计质效,强化对学校中层主要领导人员的管理监督,促进中层主要领导人员勤政廉政、担当作为,推进完善学校治理体系、提高治理能力,根据《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》(中办发〔201945号)、《教育系统内部审计工作规定》(教育部令第47号)、《安徽省部门和单位内部管理领导干部经济责任审计实施办法(试行)》(皖审发〔2016118号)以及其他有关法律法规,结合学校实际,制定本办法。

第二条 本办法所称中层主要领导人员,是指学校各单位党政主要负责人或者主持工作一年以上的党政副职;学校党委决定需要进行经济责任审计的其他领导人员。

第三条 本办法所称经济责任,是指中层主要领导人员(以下简称被审计人)在任职期间,对其管辖范围内贯彻执行学校决策部署、推动事业发展,管理公共资金、国有资产资源,防控重大经济风险等有关经济活动应当履行的职责。

第四条 本办法所称经济责任审计,是指学校审计处对被审计人在任职期间经济责任的履行情况依规依法进行监督、评价、建议,以促进被审计单位完善治理、实现目标的活动。

经济责任审计可以在被审计人任职期间进行,也可以在被审计人离任后进行,以任职期间审计为主。审计年限原则上以党委组织部确定的年限为主,必要时可延伸审计至其他年限。

 

第二章  组织协调

第五条 经济责任审计工作由学校党委领导,学校建立审计委员会领导下的经济责任审计工作机制。

审计委员会负责对学校经济责任审计工作进行总体设计、统筹协调、整体推进、督促落实。主要职责包括:研究审议有关经济责任审计的制度文件;审议经济责任审计工作年度计划;监督检查经济责任审计工作情况;决定审计处负责人办理审计事项时的回避;协调解决经济责任审计工作中出现的问题;通报审计结果情况;推进经济责任审计结果运用。

审计委员会办公室设在审计处,负责审计委员会的日常事务。

第六条 审计委员会主任由学校党委书记和主管审计工作的校长担任,委员由分管组织、人事、纪监、国资(采购)、财务工作的校领导和党委组织部主要负责人担任。党委组织部、人事处、纪检监察室、学校办公室、国有资产与实验室管理处(采购管理中心)、财务处、审计处等部门为审计委员会办公室成员单位。

审计委员会会议由审计委员会办公室主任召集。审计委员会办公室主任由审计处主要负责人兼任。

第七条 经济责任审计须有计划地进行,并推进经济责任审计全覆盖。

第八条 年度经济责任审计计划制定程序:审计委员会办公室根据党委组织部提出的年度经济责任审计建议名单,结合干部管理监督需要和审计资源等实际情况,拟定经济责任审计项目计划,上报审计委员会审议,经学校党委常委会会议批准后,党委组织部委托审计处实施审计。经济责任审计计划一经学校批准,不得随意变更。因特殊原因需作调整的,应当按原程序报请审计委员会、学校党委批准。

 

第三章  纪律保障与监督

第九条 经济责任审计依规依法独立实施,任何组织和个人不得拒绝、阻碍、干涉,不得打击报复审计工作人员。

对有意设置障碍、推诿拖延的,应当进行批评和通报;造成恶劣影响的,应当严肃问责追责。

第十条 审计处和审计工作人员在经济责任审计工作中应当严格遵守审计工作纪律,客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密。

第十一条 审计工作人员办理审计事项,有下列情形之一的,应当申请回避,被审计单位也有权申请审计工作人员回避:

(一)与被审计人或者被审计单位有关主管人员有夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲或者近姻亲关系的;

(二)与被审计单位或者审计事项有经济利益关系的;

(三)与被审计人、被审计单位、审计事项或者被审计单位有关主管人员有其他利害关系,可能影响公正执行公务的。

审计工作人员的回避,由审计处负责人决定;审计处负责人办理审计事项时的回避,由审计委员会决定。

 

第四章  审计内容

第十二条 经济责任审计以被审计人任职期间公共资金、国有资产的管理、分配和使用为基础,以被审计人权力运行和责任落实情况为重点,充分考虑被审计人管理监督需要、履职特点和审计资源等因素,依规依法确定审计内容。

第十三条 经济责任审计的主要内容:

(一)贯彻党和国家经济方针政策,执行学校决策部署,推动学校及本单位事业发展情况;

(二)有关目标责任制完成情况;

(三)遵守有关法律法规、财经纪律和规章制度情况;

(四)重大经济事项的决策、执行和效果情况;

(五)单位预算执行、预算调整和财务收支的真实、合法和绩效情况以及风险管控情况;

(六)财政专项资金的管理使用情况;

(七)单位管理制度的健全和完善,特别是内部控制制度的制定和执行情况;

(八)单位政府采购和国有资产管理情况;

(九)国有资产保值增值和收益上缴情况;

(十)在经济活动中落实有关党风廉政建设责任和遵守廉洁从政规定情况;

(十一)对以往审计、检查等发现问题的整改情况;

(十二)其他需要审计的内容。

第十四条 学校领导兼任中层主要领导职务,且实际履行经济责任的,对其进行经济责任审计时,审计内容仅限于该兼任职务应当履行的经济责任。

 

第五章  审计实施

第十五条审计准备阶段包括:

(一)党委组织部按照经审计委员会审议、学校党委常委会会议批准的年度经济责任审计项目计划,向审计处送达审计委托书。

(二)根据审计委托书,审计处统筹安排后报主管校领导批准立项并组成审计组。审计处可以根据需要聘请具有与审计事项相关专业知识的人员或社会中介机构参加审计。审计组组长一般由审计处负责人担任。审计组实行组长负责制。

(三)审计组开展审前调查,制定审计实施方案,经审计处负责人批准后实施。审计处一般在审计实施3日前向被审计人及其所在或者原任职单位(以下简称所在单位)送达审计通知书。遇有特殊情况,经学校主要领导批准,审计组可以直接持审计通知书实施审计。被审计人及其所在单位,以及其他有关单位应当在接到审计通知书5日内准确、完整地提供与被审计人履行经济责任有关的下列资料:

1.被审计人经济责任履行情况述职报告。内容包括:单位基本情况;管理职责范围及履行情况;内控制度建设及执行情况;重要经济决策及效果;财务状况和经济活动情况;单位资产状况;主要业绩、问题和建议;本人遵守财经法规和廉洁规定的情况;其他需要说明的事项等。

2.工作计划、工作总结、会议记录、会议纪要、决议决定、请示、批示、目标责任书、经济合同、考核检查结果、业务档案、定员定岗、规章制度、以往审计发现问题整改情况等资料。

3.预算编制及执行、财务收支、债权债务等相关资料。

4.国有资产的管理使用及安全完整相关资料。

5.任期内经济监督部门、管理部门检查后提出的相关工作报告、处理意见及社会审计组织出具的审计报告。

6.任期内各种经济悬案及任期前遗留问题的资料。

7.与履行职责相关的电子数据和必要的技术文档。

8.审计需要的其他资料。

被审计人及其所在单位对所提供资料的真实性、完整性负责,并做出书面承诺。

第十六条审计实施阶段包括:

(一)实施经济责任审计时,一般召开由审计处负责人、审计组主要成员、被审计人及所在单位相关人员参加的审计进点会,安排审计工作有关事项。审计委员会办公室成员单位根据工作需要可派人参加。

(二)审计组实施经济责任审计,须在被审计单位公示审计项目名称、审计纪律要求和举报电话等内容。

(三)经济责任审计过程中,须听取被审计人所在单位党政领导班子成员的意见。

审计处须听取审计委员会办公室成员单位的意见,及时了解与被审计人履行经济责任有关的考察考核、群众反映、巡视巡察反馈、组织约谈、函询调查、案件查处结果等情况。

(四)经济责任审计过程中,可以依规依法提请有关部门、单位予以协助。有关部门、单位应当予以支持,并及时提供有关资料和信息。

(五)对同一部门、单位2名以上中层主要领导人员的经济责任审计,可以同步组织实施,分别认定责任。

(六)审计组采用检查资料、询问访谈、控制测试、分析复核等审计程序获取审计证据,制作审计取证单,并经被审计人及所在单位签署意见,在此基础上形成审计工作底稿。

第十七条 审计报告阶段包括:

(一)审计组实施相关审计程序后,形成审计报告(征求意见稿)提交审计处,审计处书面征求被审计人及其所在单位意见。审计报告内容一般包括:单位基本情况、被审计人任职期间履行经济责任情况的总体评价、主要业绩、审计发现的主要问题和责任认定、以前年度审计发现问题的整改情况、审计处理意见及建议等。

被审计人及其所在单位应当自收到审计报告之日起10个工作日内将书面意见反馈审计处,逾期视为无异议。

(二)审计组对被审计人及其所在单位提出的书面意见进一步核实情况,必要时修改审计报告,连同被审计人及其所在单位的书面意见一并送审计处负责人审核。审计处按规定程序将审计报告报学校主要负责人审定,经签发后,出具正式的经济责任审计报告;同时可出具经济责任审计结果报告,在经济责任审计报告的基础上,简要反映审计结果。

审计报告中涉及重大经济案件调查等特殊事项的,经学校主要领导批准,可以不征求被审计人及其所在单位的意见。

(三)经济责任审计报告、经济责任审计结果报告等审计结论性文书,须报送学校审计委员会及相关校领导。按照干部管理权限送党委组织部。根据工作需要,送纪检监察室及有关主管部门。

经济责任审计报告须送达被审计人及所在单位。

(四)经济责任审计中发现的重大问题线索,由审计委员会办公室按照规定向审计委员会报告,建议学校依纪依规进行处理。

应当由纪检监察室或者有关主管部门处理的问题线索,由审计处依规依纪依法移送处理。

(五)经济责任审计项目结束后,审计处须向被审计人及其所在单位领导班子成员等有关人员反馈审计结果和相关情况。根据工作需要向审计委员会反馈审计结果和相关情况。

(六)被审计人及所在单位如对正式下达的经济责任审计报告有异议的,可以自收到审计报告之日起30日内向审计处申诉,审计处应当自收到申诉之日起15日内做出复查决定;被审计人对复查决定仍有异议的,可以自收到复查决定之日起30日内报经审计委员会办公室向审计委员会申请复核,审计委员会应当自收到复核申请之日起30日内做出复核决定,学校党委常委会会议批准的复核决定为最终决定。

本条规定期间的最后一日是法定节假日的,以节假日后的第一个工作日为期间届满日。

 

第六章  审计评价

第十八条审计处须在审计查证或者认定事实的基础上,综合运用多种方法,坚持定性评价与定量评价相结合,依照有关党内法规、法律法规、政策规定、责任制考核目标等,在审计范围内,对被审计人履行经济责任情况,作出客观公正、实事求是的评价。

审计评价须有充分的审计证据支持,对审计中未涉及、审计证据不适当或者不充分的事项不作评价。

第十九条 对被审计人履行经济责任过程中存在的问题,按照权责一致原则,根据被审计人的职责分工,充分考虑相关问题的历史背景、决策过程、性质、后果和被审计人实际所起的作用等情况,依法依规认定其应当承担的直接责任或者领导责任。

第二十条 被审计人对履行经济责任过程中的下列行为应当承担直接责任:

(一)直接违反有关党内法规、法律法规、政策规定的;

(二)授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反有关党内法规、法律法规、政策规定的;

(三)贯彻党和国家经济方针政策、决策部署不坚决不全面不到位,造成公共资金、国有资产资源损失浪费,生态环境破坏,公共利益损害等后果的;

(四)未完成有关法律法规规章、政策措施、目标责任书等规定的被审计人作为第一责任人(负总责)事项,造成公共资金、国有资产资源损失浪费,生态环境破坏,公共利益损害等后果的;

(五)未经民主决策程序或者民主决策时在多数人不同意的情况下,直接决定、批准、组织实施重大经济事项,造成公共资金、国有资产、国有资源损失浪费,生态环境破坏,公共利益损害等后果的;

(六)不履行或者不正确履行职责,对造成的后果起决定性作用的其他行为。

第二十一条 被审计人对履行经济责任过程中的下列行为应当承担领导责任:

(一)民主决策时,在多数人同意的情况下,决定、批准、组织实施重大经济事项,由于决策不当或者决策失误造成公共资金、国有资产资源损失浪费,生态环境破坏,公共利益损害等后果的;

(二)违反单位内部管理规定造成公共资金、国有资产资源损失浪费,生态环境破坏,公共利益损害等后果的;

(三)参与相关决策和工作时,没有发表明确的反对意见,相关决策和工作违反有关党内法规、法律法规、政策规定,或者造成公共资金、国有资产资源损失浪费,生态环境破坏,公共利益损害等后果的;

(四)疏于监管,未及时发现和处理所管辖范围内本级或者下一级地区(部门、单位)违反有关党内法规、法律法规、政策规定的问题,造成公共资金、国有资产资源损失浪费,生态环境破坏,公共利益损害等后果的;

(五)除直接责任外,不履行或者不正确履行职责,对造成的后果应当承担责任的其他行为。

第二十二条 对被审计人以外的其他责任人员,审计处可以适当方式向有关部门、单位提供相关情况。

第二十三条 审计评价时,对被审计人在改革创新中的失误和错误,正确把握事业为上、实事求是、依纪依法、容纠并举等原则,经综合分析研判,可以免责或者从轻定责,鼓励探索创新,支持担当作为,保护被审计人干事创业的积极性、主动性、创造性。

 

第七章  审计结果运用

第二十四条 学校建立健全经济责任审计情况通报、责任追究、整改落实、结果运用等机制。经济责任审计结果以及整改情况须作为被审计人考核、任免和奖惩的重要参考。经济责任审计结果报告以及审计整改报告根据组织、纪监部门规定归入被审计人本人档案。

第二十五条 审计处按照规定以适当方式通报或者公告经济责任审计结果,对审计发现问题的整改情况进行监督检查。

第二十六条 审计委员会及办公室的其他成员单位应当在各自职责范围内运用审计结果:

(一)根据干部管理权限,将审计结果以及整改情况作为考核、任免、奖惩被审计人的重要参考;

(二)对审计发现的问题作出进一步处理;

(三)加强审计发现问题整改落实情况的监督检查;

(四)对审计发现的典型性、普遍性、倾向性问题和提出的审计建议及时进行研究,将其作为采取有关措施、完善有关制度规定的重要参考。

审计委员会及办公室的其他成员单位须以适当方式及时将审计结果运用情况反馈审计处。学校另有规定的,按照有关规定办理。

第二十七条 被审计人及其所在单位根据审计结果,应当采取以下整改措施:

(一)对审计发现的问题,在规定期限内进行整改,将整改结果书面报告审计处并党委组织部或者主管部门;

(二)对审计决定,在规定期限内执行完毕,将执行情况书面报告审计处;

(三)被审计单位主要负责人为整改第一责任人,根据审计发现的问题,落实有关责任人员的责任,采取相应的处理措施;

(四)根据审计建议,采取措施、健全制度、加强管理;

(五)将审计结果以及整改情况纳入所在单位领导班子党风廉政建设责任制检查考核的内容,作为领导班子民主生活会以及领导班子成员述责述廉的重要内容。

 

第八章  附则

第二十八条审计处和审计工作人员、被审计人及其所在单位,以及其他有关单位和个人在经济责任审计中的职责、权限、责任以及其它审计相关事项等,本规定未作规定的,依照国家相关法律法规和学校的有关规定执行。

第二十九条学校其他中层党政领导人员(含学校任命的企业负责人或法人代表)的经济责任审计,参照本办法执行。

第三十条本办法由审计处负责解释。

第三十一条本办法自印发之日起施行。《安徽大学各单位党政主要领导干部经济责任审计办法》(校政20119号)同时废止。